Neue Lieferschwelle 2021 – was ändert sich in der EU

Ab Sommer dieses Jahres, konkret ab dem 1. Juli 2021, tritt ein neues Steuerpaket für den Online-Handel in Kraft.

Ein Blick zurück: Bereits im Oktober 2017 hatte die Europäische Kommission Vorschläge zur Reform des EU-Mehrwertsteuersystems vorgelegt. Ursprünglich sollte dann die Neuregelung zum 1. Januar 2021 starten, wurde aber wegen der weltweiten Pandemie COVID-19 um ein halbes Jahr verschoben.

Dann ist neu: Wird die Lieferschwelle eines Landes überschritten, werden nach aktuellem Stand verschiedene steuerliche Aufgaben erforderlich. Dazu gehört unter anderem die Notwendigkeit einer Umsatzsteuerregistrierung. Die bisherigen Regelungen, die in jedem EU-Mitgliedsstaat derzeit noch individuell festgelegt sind, werden nun zum 1. Juli geändert. Maßgeblich ist dann ein einheitlicher Richtwert von 10.000 Euro für ganz Europa.

Was ist eine Lieferschwelle?

Die jährliche Lieferschwelle ist ein in jedem europäischen Land individuell festgelegter Grenzwert. Wird dieser erreicht, fallen verschiedene steuerliche Aufgaben an.

Ein Beispiel: Wenn Sie als Online-Händler, im Land A Ihre Waren lagern und diese nach Land B verkaufen, müssen Sie im Zielland ebenfalls eine Umsatzsteuernummer beantragen, sobald Sie die Lieferschwelle innerhalb eines Kalenderjahres erreicht oder überschritten haben. Darüber hinaus werden zur Registrierung auch Steuererklärungen, Voranmeldungen und die Einhaltung aller steuerlichen Vorgaben im Zielland erforderlich.

Aktuell betragen die Lieferschwellen in den verschiedenen Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU) zwischen 35.000 Euro und 100.000 Euro. Für das Erreichen ist der Nettoumsatz ausschlaggebend.

Was ändert sich für den Online-Handel?

Um die allgemeine Abwicklung bei der Umsatzsteuer zu vereinfachen, wird es 2021 eine europaweit einheitliche Lieferschwelle geben. Nach Erreichen des neu festgelegten Grenzwerts müssen Sie sich als Verkäufer in allen Ländern der EU registrieren, in die Sie verkaufen. Für die Festsetzung der Umsatzsteuer gilt dann nicht mehr das Land, aus dem die Ware versendet wird, sondern der Bestimmungsort, an dem die Ware ankommt (Land des Kunden).

Damit die Umsatzsteuerregistrierung in mehreren EU-Staaten zu keinem überdimensionalen bürokratischen Akt wird, gibt es zusätzlich eine technologische Neuerung – dem sogenannten One-Stop-Shop (OSS).

Was verbirgt sich hinter dem Begriff „One-Stop-Shop“?

Der „One-Stop-Shop“ ist eine Schnittstelle, die in Deutschland vom Bundeszentralamt für Steuern entwickelt wird. Aktuell gibt es diese bereits seit 2015 in einer abgespeckten Version, den sogenannten „Mini-One-Stop-Shop“ (MOSS).

Als Online-Händler, der in anderen EU-Staaten steuerpflichtig wird, können Sie Ihre Umsätze über den „One-Stop-Stop“ melden und gleichzeitig auch die Begleichung Ihrer Umsatzsteuerschuld vornehmen. Das Bundeszentralamt für Steuern verteilt im Anschluss die eingereichten Meldungen und die vereinnahmte Umsatzsteuer an die jeweiligen EU-Staaten.

Die Verwendung der neuen Meldeschnittstelle ist jedoch freiwillig.

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